海洋捕捞企业所得税优惠政策最新（海洋捕捞法律法规100问）
发布时间：[ 2026-10-15 ]
减免所得税的项目主要包括以下几类：农业生产相关项目蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植属于减免范围。这些项目涵盖粮食作物、经济作物及果蔬类种植，旨在保障基础农产品供应。中药材种植同样享受减免政策，体现对传统中医药产业的扶持。
农林牧渔业项目：企业从事蔬菜、谷物、花卉等种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，以及远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税；从事中药材种植、海水养殖、内陆养殖等项目的所得，减半征收。
个人所得税减免主要包括特定群体减免、自然灾害损失减免、个体工商户经营所得减免、专项附加扣除及其他公益捐赠/个人养老金等情形。
个人所得税减免项目主要包括以下六类：子女教育纳税人子女接受全日制学历教育（涵盖小学、初中、高中、大学、研究生、博士等阶段）时，可按每月1000元/子女的标准定额扣除。若子女处于非全日制教育阶段或非学历教育，则不符合扣除条件。
企业所得税减免事项主要包括以下几类：法定减免项目根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条，以下所得可免征、减征企业所得税：农、林、牧、渔业项目所得：企业从事种植、养殖、林业、畜牧业等项目的所得，符合条件的可享受减免。例如，蔬菜、谷物、水果的种植，以及牲畜、家禽的饲养等。
企业饲养家禽是否需要缴纳企业所得税？ 根据相关政策规定，企业从事家禽饲养等农业项目，可以享受免征企业所得税的优惠。 免征企业所得税的具体项目包括：蔬菜、谷物、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养等。
养鸡是否免经营所得税需分情况讨论，企业从事养鸡项目可能免征企业所得税，个体工商户从事养鸡项目免征个人所得税（非经营所得税）。企业从事养鸡项目根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事牲畜、家禽饲养项目的所得，可免征企业所得税。
优惠核心内容根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事牧业项目所得可享受税收优惠，具体包括牲畜饲养（如牛、马、猪、羊等）、家禽饲养（如鸡、鸭、鹅等）以及兽医服务等相关项目。此类所得可依法免征或减征企业所得税，旨在降低畜牧业经营成本，促进产业可持续发展。
其中明确将牧业项目所得纳入优惠范围，具体包括牲畜饲养（如牛、羊、猪等）、家禽饲养（如鸡、鸭、鹅等）以及兽医服务等直接相关项目。具体优惠内容符合条件的畜牧业企业，其从事上述项目的所得可免征企业所得税。这一优惠旨在降低企业税负，鼓励农业领域投资，促进畜牧业规模化、标准化发展。
养蜜蜂在符合一定条件的情况下可以免企业所得税。具体分析如下：政策依据根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。其中明确将“牲畜、家禽的饲养”所得纳入免征范围。
1、一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：远洋捕捞。《国民经济行业分类》将渔业分为海洋渔业和内陆渔业两大类，其中海洋渔业分为海水养殖和海洋捕捞两种。考虑到远洋捕捞有利于更好地利用远洋资源，需要大力扶持，因此，对远洋捕捞给予免税待遇。
2、考虑到远洋捕捞有利于更好地利用远洋资源，需要大力扶持，因此，对远洋捕捞给予免税待遇。
3、考虑到远洋捕捞有利于更好地利用远洋资源，需要大力扶持，因此，对远洋捕捞给予免税待遇。从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。
4、采集类：林产品的采集。像采集松子、木耳等林产品，采集过程产生的所得可免征企业所得税。服务类：灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。例如提供农产品初加工服务的企业，其服务所得免征企业所得税。捕捞类：远洋捕捞。
5、农林牧渔业所得优惠根据《企业所得税法》第二十七条，相关企业所得可享受免征或减征优惠：免征项目包括蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类种植，新品种农作物选育，中药材种植，林木培育与种植，牲畜家禽饲养，林产品采集，农林牧渔服务业（如灌溉、初加工、兽医服务）及远洋捕捞。
渔船补贴是否征税需根据具体情况判断，不同类型补贴的征税规定存在差异。
二）税收减免和延期此类补贴包括渔船燃料税减免、营业税减免、渔民特别所得税减除以及税收延期等。
广东省：采取先生产后补贴方式，2026年开展2025年度补贴工作。补贴分海洋和内陆渔业资源养护补贴两部分。
扶持政策类型：补贴、贷款、税收优惠。详细政策：渔用柴油涨价补贴 在淡水渔业中，只有淡水捕捞渔船可以享受到这一政策，一般的淡水养殖业很少能享受该政策。渔业资源保护和转产转业财政项目 大宗淡水鱼涉及此项目的为其中的水生生物增殖放流。
1、借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 需要注意的是，由于收入分录中没有应交增值税，因此不需要进行减免分录。 远洋捕捞产品采集免征企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事远洋捕捞项目所得可以免征企业所得税。这一政策旨在鼓励更好地利用远洋资源，并扶持远洋捕捞业的发展。
2、借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 但是这个因为收入分录就没有应交增值税，所以不需要做这个减免分录的 远洋捕捞业用的会计科目 为什么远洋捕捞林产品采集免企业所得税 企业所得税法规定。
3、一般的渔业公司是这样做的：买进的各种鱼苗，饲料、渔药， 计入消耗性生物资产的成本，包括：水产养殖的成本，包括在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。购进的船只，为固定资产，按期计提折旧；所支付的机油费计入间接费用。
4、捕捞特定水生生物或区域：非法捕捞有重要经济价值的水生动物苗种、怀卵亲体。在水产种质资源保护区内捕捞水产品，且在内陆水域达50公斤以上或价值500元以上，或在海洋水域达200公斤以上或价值2000元以上。使用禁用工具或方法：在禁渔区内使用禁用的工具或方法捕捞。
一般企业所得税税率为25%，但符合条件的农业企业可能适用更低税率或免税政策。例如，从事蔬菜、谷物、水果等种植，以及牲畜、家禽饲养等项目的所得，通常可免征企业所得税；从事花卉、茶等经济作物种植，或海水养殖、内陆养殖等项目的所得，则可能减半征收企业所得税。
农业企业的税费优惠政策主要集中于企业所得税方面，具体包括免征和减半征收两类项目。免征企业所得税的项目：涵盖多个农、林、牧、渔业领域。蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，这些基础农作物的种植项目可享受免税优惠，有助于保障国家粮食安全和农产品供应。
示例：若企业年度总销售额为1000万元，其中免征增值税的农产品销售额为300万元，适用税率为9%，则：应纳税额 =（1000 - 300）× 9% = 63万元免征增值税减免金额 = 300 × 9% = 27万元注意事项免征增值税的具体政策以国务院或税务部门发布的文件为准，纳税人需仔细查阅相关文件，确保正确计算应纳税额。
农业种植企业缴纳增值税需根据自产性质、纳税人类型及经营模式确定，核心规则如下：自产农产品免税政策根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，直接从事农业生产的单位或个人销售自产农产品免征增值税。自产农产品指通过种植、收割等初级生产环节获得的初级产品，如粮食、蔬菜、水果等。
农业企业现在可以享受的税收优惠政策有：农业生产者销售的自产农产品，免增值税。从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免增值税。
